第一章 總則
第一條 為了適應學院教育事業(yè)發(fā)展和構(gòu)建學院、部門兩級管理運行體制的需要，規(guī)范各項經(jīng)費支出管理，逐步推行“學院控制總量、二級單位包干調(diào)配使用”的經(jīng)費管理模式，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《高等學校會計制度》等規(guī)定，特制定本辦法。
第二條 學院經(jīng)費支出在項目管理的基礎上，根據(jù)學院推行二級管理的需要，進一步將基本支出和項目支出劃分為部門包干經(jīng)費和部門統(tǒng)管專項經(jīng)費。
第三條 部門包干經(jīng)費是指基本支出中的日常公用經(jīng)費，是學院維持教學、科研、管理、服務工作正常運轉(zhuǎn)的日常支出費用以及學院實行二級包干管理的服務項目的成本支出。主要包含：（1）行政、教輔部門的辦公經(jīng)費、業(yè)務接待費；（2）教學部門的辦公經(jīng)費、業(yè)務接待費、學生經(jīng)費；（3）學院實行二級包干管理的服務項目的成本支出：繼續(xù)教育發(fā)展經(jīng)費、繼續(xù)教育包干經(jīng)費、繼續(xù)教育及服務收入項目成本。
第四條 部門統(tǒng)管專項經(jīng)費是指基本支出中的人員經(jīng)費及項目支出經(jīng)費，主要用于完成專門業(yè)務所發(fā)生的相關(guān)費用和關(guān)系到全院的重要工作事項需要的經(jīng)費（除部門包干經(jīng)費以外的其他項目經(jīng)費）。
第五條 各部門所有經(jīng)費支出要按照當年下達的預算方案，秉承量入為出、專款專用、統(tǒng)籌安排、確保重點、收支平衡的原則，嚴格執(zhí)行，不列赤字。
第六條 各項經(jīng)費支出嚴格執(zhí)行統(tǒng)一領導、分級負責的審批程序，各級主管領導對管理的業(yè)務經(jīng)費支出進行審批并簽字，執(zhí)行“誰分管、誰簽名、誰負責”的報銷審批制度。財務處負責監(jiān)督各部門的預算執(zhí)行情況，不辦理超出預算限額的各項支出。
第二章 經(jīng)費報銷的審批與審核
第七條 院內(nèi)各部門（含科研項目組）經(jīng)費支出的審批職責是：對本部門（科研項目組）所列支業(yè)務的真實性、合理性、合法性、效益型、經(jīng)濟性負責。同意支出的，應簽字確認；對業(yè)務內(nèi)容不真實、提供票據(jù)不合格的，各級審批人應拒簽。
財務處的職責是：對院內(nèi)各部門（科研項目組）提供的會計資料的合法性、準確性、及時性、完整性負責。財務處對不合符要求的單據(jù)有權(quán)退回。
第八條 學院下達的部門包干經(jīng)費，每次支出在10000元以下的部門負責人簽字即可報銷，大于等于10000元的需經(jīng)業(yè)務主管院領導審批，100000元以上（含100000元）的還需主管財務院領導及院長審批。
第九條 學院歸口統(tǒng)一管理的部門統(tǒng)管專項經(jīng)費支出，由管理部門第一責任人審核、主管業(yè)務院領導審批，100000元以上（含100000元）的還需主管財務院領導及院長審批。各部門統(tǒng)管專項經(jīng)費不列支業(yè)務接待費。
第十條 各部門經(jīng)費報銷工作應由本部門報賬員親自到財務處辦理報銷手續(xù)，如由收款單位人員前來辦理收款手續(xù)的，必須由預算部門報賬員或報銷部門業(yè)務經(jīng)辦人員陪同辦理，嚴禁外單位人員獨自辦理相關(guān)報銷手續(xù)。
經(jīng)費報銷審批流程見附件一。
第三章 經(jīng)費報銷單據(jù)要求
第十一條 用款經(jīng)辦人在填寫報銷單時，必須附有原始憑證。原始憑證按票據(jù)來源渠道可分為自制原始憑證和外來原始憑證。
第十二條 自制原始憑證是指單位內(nèi)部經(jīng)辦業(yè)務的部門或個人，在執(zhí)行或完成某項經(jīng)濟業(yè)務時自行填制的原始憑證，如工資（獎金、補貼）或勞務費明細表、支付慰問金等無法收到發(fā)票等原始單據(jù)而自制的支出憑證等。
自制原始憑證必須有制單（表）人、復核人、審批人簽字確認，還要注明支出內(nèi)容、制表時間、制表單上加蓋部門公章，需現(xiàn)金支付的，收款人要在相應地方簽收確認。
第十三條 外來原始憑證是指在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成時，從其他單位或個人直接取得的原始憑證。
外來原始憑證主要包括稅務發(fā)票和財政票據(jù)。稅務發(fā)票必須是稅務部門統(tǒng)一印制的發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章或財務專用章；財政票據(jù)必須是財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并加蓋收款單位財務專用章。票據(jù)抬頭必須是“中山火炬職業(yè)技術(shù)學院”（機票、車票、船票實名制除外）。
第十四條 凡報銷購物的票據(jù)時，每張票據(jù)后面需有經(jīng)辦人、驗收人二人簽字，票據(jù)應寫明日期、品名、數(shù)量、單價及金額或附有購貨清單，才能有效。其他票據(jù)（電話費、差旅費、交通費除外）需有經(jīng)辦人、證明人簽字才能報銷。
第十五條 用款經(jīng)辦人須按要求詳細填寫相應的報銷單，報賬經(jīng)辦人須按要求粘貼票據(jù)，詳細填寫票據(jù)張數(shù)和總金額，按審批管理范圍送相關(guān)負責人審批。
第四章 經(jīng)費報銷支出的管理
第十六條 教職工因公出差的各項支出標準和范圍按中財行【2014】15號《中山市市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》、中財行【2016】9號《關(guān)于調(diào)整市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費標準有關(guān)問題的通知》、中財行【2016】10號《關(guān)于市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理問題的補充通知》執(zhí)行。出差人員按規(guī)定填制差旅費報銷單，并附會議通知（需有領導同意參加的意見）及相關(guān)費用單據(jù)，由經(jīng)費管理部門領導簽字，財務會計審核，予以辦理。
出差伙食補助、市內(nèi)交通費補助原則上每次不超過7天；既不能提供證明出差天數(shù)的文件又無住宿發(fā)票的，出差伙食補助、市內(nèi)交通費補助每次不超過1天
出差人員由本單位、接待單位或其他單位免費提供交通工具或自駕私家車公務出行的，不再領取市內(nèi)交通費補助。
私家車公務出行參照《中山火炬職業(yè)技術(shù)學院私家車公務出行費用支出管理暫行辦法》執(zhí)行。
第十七條 公務接待費應按中山辦發(fā)【2016】4號《中山市黨政機關(guān)國內(nèi)公務接待管理實施意見》文件要求執(zhí)行，嚴格控制公務接待標準。
院內(nèi)各單位在公務接待過程中，確因工作需要，可以安排工作餐一次，并嚴格控制陪餐人數(shù)。接待對象在10人以內(nèi)的，配餐人數(shù)不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。
接待費報銷憑證包括財務票據(jù)（即發(fā)票）、派出單位公函或者相關(guān)審批件（工作餐費審批表）、接待清單。工作餐費審批表和接待清單見附件二。
第十八條 誤餐費、夜餐費開支辦法和開支標準按中財行【2015】36號《關(guān)于調(diào)整市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位誤餐費夜餐費開支標準的通知》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。誤餐費、夜餐費審批表見附件三。
第十九條 因公臨時出國費用參照中財行【2014】3號《因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》文件要求執(zhí)行。因公出國培訓費用參照中財行[2014]9號《因公短期出國培訓經(jīng)費管理辦法》文件要求執(zhí)行。
第二十條 舉辦會議和各類業(yè)務培訓發(fā)生的費用參照中財行【2014】14號《中山市市直機關(guān)和事業(yè)單位會議費管理辦法》和中財行【2015】30號《中山市市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位培訓費管理辦法》文件要求執(zhí)行。
職工外出參加培訓學習發(fā)生的培訓費，報銷時應附培訓通知或培訓申請和領導審批。如果沒有具體文件通知，又由旅行社等中介機構(gòu)代辦發(fā)票的，應在培訓申請中列明開支金額具體內(nèi)容，并經(jīng)領導審批同意。
第二十一條 科研經(jīng)費的使用和審批按照我院“科研經(jīng)費管理辦法”規(guī)定執(zhí)行。
科研經(jīng)費應按合同書中約定的費用明細項目和金額使用經(jīng)費。對不按約定內(nèi)容使用經(jīng)費或者經(jīng)費沒有到達學院賬戶的，財務處將不能在項目結(jié)題報告經(jīng)費使用欄簽名蓋章。
第二十二條 上級財政專項資金的支出管理按上級有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。上級財政專項資金文件沒有特別要求的，按照本辦法執(zhí)行。
第二十三條 納入政府采購項目的支出，按照《中華人民共和國政府采購法》及上級主管部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。實行院內(nèi)自行采購的按照《中山火炬職業(yè)技術(shù)學院招標采購管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。涉及固定資產(chǎn)的需辦理固定資產(chǎn)驗收和報增后方可報銷，基建工程的按合同約定的工程進度辦理結(jié)算。
第二十四條 各項業(yè)務應在業(yè)務完成后10個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，報銷票據(jù)開出時間超過2個月或上一年12月20日之前的票據(jù)，財務處原則上不得受理。但因特殊情況經(jīng)辦部門作出書面說明的，經(jīng)業(yè)務主管院領導批準后，財務人員方可受理。
第二十五條 如開出發(fā)票單位與實際收款單位名稱不一致，院內(nèi)報銷部門須在收款單位出具的證明上加具證明意見、加蓋部門公章。
第二十六條 部門領導發(fā)生的費用報銷應由業(yè)務主管院領導審批。
第二十七條 對不符合審批程序或規(guī)定支出范圍，以及各種不符合財務規(guī)定的支出內(nèi)容事項，財務人員有權(quán)拒付。
第五章 現(xiàn)金、支票管理
第二十八條 凡需要一次性支取現(xiàn)金10000元（含10000元）以上者，須在用款日前一天向財務處預約。
第二十九條 需收款單位領取支票的，必須由我院經(jīng)辦人陪同辦理相關(guān)手續(xù)。不得領用空白轉(zhuǎn)賬支票，特殊情況時，須經(jīng)過審批程序，根據(jù)用款最高限額，封寫支票相應數(shù)值位。
第三十條 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》中對庫存現(xiàn)金限額管理的規(guī)定，凡財務處通知各部門領取的現(xiàn)金，當日必須領走。
第三十一條 按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，一次性經(jīng)費支出在1000元以內(nèi)，可持發(fā)票到財務處直接報銷現(xiàn)金。支出金額在1000元（含1000元）以上的，原則上辦理轉(zhuǎn)賬付款。
第六章 公務借款管理
第三十二條 公務借款管理的總體要求是嚴格控制、專款專用、及時結(jié)算、前賬不清、后賬不借、程序合法、手續(xù)齊全。
第三十三條 學院公務借款只能用于教學、科研、教輔、行政、后勤等有關(guān)公務支出，除個人出差借款外，不得用于個人借款。
第三十四條 部門包干經(jīng)費和科研項目經(jīng)費10000元（含10000元）以上的借款業(yè)務和部門統(tǒng)管專項經(jīng)費借款業(yè)務，需要業(yè)務主管院領導審批。
第三十五條 為保證公務借款的及時返還和款項安全，公務借款業(yè)務必須由在冊教職工辦理。如借款無法歸還，部門負責人應承擔連帶責任。
第三十六條 各部門、個人的公務借款，應該在相關(guān)業(yè)務發(fā)生前3日內(nèi)辦理借款業(yè)務，在相關(guān)業(yè)務辦理完畢后10日內(nèi)到財務處辦理報銷、還款手續(xù)。
第三十七條 財務處每月終了時，對公務借款的發(fā)生情況進行核對分析，對異常情況要與借款單位或借款人取得聯(lián)系，查明原因，及時收回款項或予以核銷，同時向主管院領導匯報公務借款的核實情況。
第三十八條 財務處每月定期按部門發(fā)放催款單。經(jīng)催繳無效或發(fā)現(xiàn)以下行為的，按以下規(guī)定處理：
1.對部門借款不清賬的，將停止對有關(guān)部門的所有借款，要求部門協(xié)助催款報銷。
2.所有公務借款及借款過期不結(jié)清的，經(jīng)二次催款仍不結(jié)賬的，經(jīng)學院財務主管院領導審批，從當事人工資、津貼及獎金中扣還。
3.教職工離校時欠款不結(jié)清的，不予辦理相關(guān)手續(xù)。
4.將借款挪做私用或用于與借款用途不符的經(jīng)營活動，將根據(jù)事實和情節(jié)輕重予以通報批評，或追究當事人的相應責任。
5.弄虛作假，虛報冒領，偽造、變造原始票據(jù)等行為，將依法追究當事人責任。
第七章 附 則
第三十九條 本辦法由財務處負責解釋和修訂。
第四十條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行，原制度同時廢止。市、區(qū)財政局出臺新規(guī)定的，按新規(guī)定執(zhí)行。
